财务信息化：管理流程之暂估解决方案

　　在利用财务管理系统进行暂估业务的时候，我们需要注意几个小细节。

　　一是在系统进行初始化的过程之中，需要为暂估业务设置会计科目。会计科目具体怎么设置，要根据相关的法律法规及用户的使用习惯来确定。一般的要求就是暂估的业务要跟平时的业务在会计科目上有所区别。

　　二是暂估时价格是否含税的问题。根据企业相关法律法规的要求，暂估时所采用的材料价格是不含税的;而我们现在一般采用的采购定单上的价格一般都是含税的。这就使得我们在做暂估凭证的时候，有一个转换的过程，要把含税的价格转换为不含税的。因为只有不含税的价格才能够作为暂估入帐的基础。

　　三是若我们通过批处理程序来完成暂估与红字对冲业务的话，则在运行这个作业之前，最好能够先核对一下相关资料的准确性。因为这个批处理作业可能一下次就会生成很多的凭证。等凭证完成后，再去核对相关的信息，就显得比较麻烦。而且若有错误的话，还需要修改凭证，这也是一件非常麻烦的事情。所以，我强烈建议，才采用这个批次作业的时候，一定要核对相关信息的准确性。

　　一般暂估业务的话，主要用户分批送货情况比较多的企业。如企业下了一张采购单，让供应商分两个月送货。此时，供应商可能在第一个月不会开发票，等到这批货送齐以后，在一次性开发票。如此，就会有这个暂估的需求了。

　　二、　其他不规范的做法。

　　现在暂估业务主要用于那些财务管理比较规范、比较严格的企业。而对于很多中小型企业来说，遇到当月收不到发票的业务，往往不采取暂估的处理方法，而采取一些跟法规打擦边球的不规范做法。这些做法虽然不规范，但是却是很实用。

　　一是不管当月有没有收到供应商的发票，一律按采购定单的价格进行入帐。为什么可以如此处理呢?其实，采购单的价格现在也比较准确了，一般供应商开发票的时候，也是根据采购定单的价格来进行调整的。所以，在没有收到发票的情况下，以采购定单的价格进行入帐的话，一般也不会发生错误。若万一最后供应商开的发票跟材料会计入帐的价格确实有误差的话，也可以通过成本调整单来进行调整。所以，这种方法虽然跟企业会计准则不符合，但是，因为比较简便，所以，很多中小企业一般都采用这种处理方法。

　　二是若当月没有收到供应商发票的时候，财务上就不入帐。直到收到供应商发票的时候，再进行入帐。这也是行的通的。若企业付款条件规定，收到供应商发票以后付款，那么就没有问题。但是，若规定上企业到货后付款的话，则到时候在应付帐款计算的时候，日期处理上要进行手工的调整了。

　　以上是对于暂估业务的三种处理方法，一种是比较正规的，另外两种是比较偏门的。我个人的建议是，企业管理的比较严格的，那采用第一种正规的处理方法。毕竟在财务管理系统的帮助下，采用正规处理方法也不会很复杂。若企业对于财务管理要求不是很严格的话，那我就建议采用偏门方法中的第一种处理方法。这种方法基本上没有什么后遗症。如采用偏门方法的第二种处理方式时，要留意一下付款日期的推算问题。